聚焦優化公司管理財、鼎力創造企業新績效

文：陳純錦

聚鼎科技公司

發布時間： 2018-08-29 17:36:00

聚鼎科技公司簡介

　　聚鼎科技股份有限公司(以下簡稱聚鼎)成立於1997年，專注於高分子正溫過電流保護元件 (Polymeric Positive Temperature Coefficient Thermistor，簡稱PPTC)之研究、開發、製造及銷售，是亞洲第1家從事生產PPTC的廠商，在製程技術與市佔率皆領先國內同業，是全球最大的SMD型PPTC廠商，市占率達50%以上。目前主要的產品線有3大領域，分別為熱敏電阻、散熱材料、過電壓保護元件等。其中，熱敏電阻又可再細分為資訊產品用SMD、高壓通訊社備用HVR、鋰電池用ALD、SLD等。其最主要的功能為電流及溫度的過載保護，應用範圍相當廣泛，包括電腦與週邊設備、電池、汽車、通訊及家電等領域均會使用到PPTC，其對於電流及溫度之高敏感度，充分運用在各類電子產品上，不論是半導體、IC元件、印刷電路板、電源器材、連接器及線路系統之保護均極為有用，特別在高密度電路整合系統中，PPTC 之電路保護功能，是傳統Fuse 無法取代的。PPTC屬智慧型材料科技產品具可復性，體積輕薄，而成為主要保護元件之重要發展趨勢。

導入源由：漸進式配合IFRSs 導入合併報表編製概念

　　隨著政府主管機關規劃台灣企業導入國際財務報導準則(簡稱IFRSs)，企業已更加瞭解IFRSs的轉換不僅是財務報導方式的改變，也會改變公司內部控制程序、管理模式也考驗企業資訊系統整合應用；IFRSs的導入，除可促進企業財務營運與國際接軌外，亦可使企業財務業務益趨透明，更可讓潛在投資人了解企業集團整體財務脈絡與未來發展性；進而讓企業有機會跨足全球證券市場，對國際資金募集及股價等指標皆有顯著正向影響。配合金管會於2011年7月修訂發布「證券發行人財務報告編製準則」(簡稱編製準則)，其中要求往後公司對外公告財務報表需以母子公司合併報表為主報表，對於擁有龐大多國轉投資公司的企業財會人員衝擊頗大，因聚鼎科技是集團母公司亦是上市公司(股票代號：6224)，屬主管機關要求第一階段適用IFRSs的公司，有鑑於此，公司管理階層也積極針對相關議題進行深入的瞭解，並期許能及早完備相關因應準備工作。其中，對於合併報表專題中的子公司、關聯企業及合資權益會計處理等內容及揭露原則，也冀望未來能透過系統化作業來代替以往人工作業方式產製集團合併報表。

編製合併財務報表：財會人員的困難與挑戰

　　由於聚鼎科技早已成功導入鼎新Workflow ERP系統多年，因此，藉IFRSs導入Workflow ERP GP版更同時，順勢導入集團合併財報管理系統。本成功案例專訪的對象係本次聚鼎科技合併財報導入專案負責人，財會部門中階主管-邱惠文副理(以下簡稱邱副理)，邱副理本身曾任職於四大會計師事務所且已於聚鼎科技服務多年，對於公司帳務處理及ERP系統有極豐富的經驗，更具備清楚的合併報表編製概念，正因如此，她也是整個Workflow合併財報專案能如期上線的關鍵角色；訪問過程中，邱副理表示：「在以往，聚鼎每期產製集團合併報表時，總是先利用散在Workflow各模組內的相關報表或餘額查詢等方式來收集合併報表編製所需資料，再透過母公司合併報表編製人員自行以人工Excel架表，並依GAAP合併的原則與每一家合併子公司逐一對帳及調整後，製作成合併損益表，再進行合併沖銷的作業…但以上的人工作業也僅限於合併損益表」。

Excel編製限制多，不易往返資料檢核

　　提到人工編製的困擾，邱副理帶著微笑口吻說著：「雖然這些動作做久了其實也都不困難，但最常遇到的難題往往是等待子公司結完帳後，需要花時間往來辛苦的對帳、調帳等看似簡單卻又影響最終合併財報允當的工作；若對帳順利，合併損益表產出自然無虞，但若中間哪間子孫公司交易沒有在第一時間完成對帳，那合併報表時程勢必無法如期產出；再者，因為Excel沒辦法100%自動聯結或記載相關資料變動歷程，若集團旗下某一家公司的某一個會計科目餘額有異動時，可能又得花更多的時間才有辦法完成集團的合併報表，損益類的科目餘額可能只會做簡單的加減，但若遇到調整的是實科目的情況，可能就沒辦法產製合併的資產負債表，因為作業繁覆所以更徨論請其他同事協助分工了…」。

鼎新專業服務團隊 依集團組織架構導入創造高度導入效益

　　在本次合併財報管理系統輔導前，公司依照顧問安排的輔導時程，透過顧問初訪瞭解聚鼎科技整體集團投資架構，也針對前期合併財報編製資料進行了解並逐一規劃後續需搜集資料等，後續導入過程得以順利進行。在輔導過程中，因為合併報表在會計理論屬於高級會計領域，與一般日常財務會計處理有相當差異，除了仰賴公司編製人員以往編製合併報表經驗外，透過鼎新輔導顧問循序漸進的輔導方法，從一開始的資料取得方式、集團母子公司會計科目對應到後續沖銷樣板設計逐一討論，一步一步學習、設定到模擬編製前期合併報表，過程中甚至還因此發現連簽證會計師都沒有發現的編製問題。也因邱副理積極且全力配合顧問的輔導行程，最後終於可以如願完成公司賦予的目標，三個月即準時上線。

改善作業流程、減少人工作業、報表準確度提高

　　在成功驗證前期報表並自行獨立編製產出單期合併報表後，邱副理與我們分享、比較系統與人工編製過程表示：「現在每月只要月結完成後，集團子公司提供合併報表相關對帳資料後，就可即時執行相關報表做對帳、檢核，然後由系統直接產出包括資產負債表及損益表等合併工作底稿；倘若有任何一家子公司損益調整，也只要重產執行產生合併資料作業即可，既不需重新設定公式也不用擔心公式沒有同步連結產生錯誤編製情形發生。還有，因為整個集團子母公司記帳幣別依公司所在地不同所使用的幣別也不盡相同，現在只要在系統中維護相關匯率資訊後，就不用再像以往在逐層編製過程中，得費心計算因幣別換算時所產生的累積換算調整數；因為系統可以分多次、多層級編製，不但增加管理彈性，也不用因為一定要等到取得所有子孫公司合併資料後才開始編製作業。因為導入系統，不用將所有事情壓到報表產出前一天才一併處理，造成每次都有財報延後產出的緊張時刻，當然也因此減少錯誤發生的機率、提高財報準確度，更增進合併財報產出效率。」

標準編製流程、快速掌握資料正確性

　　因為聚鼎邱副理積極投入，讓合併財報管理系統導入十分順利，提及系統上線帶來主要的效益，邱副理表示：「過去編製集團合併報表時，不包括子公司資料取得，往往需要兩到三天的時間，但在合併財報管理系統上線之後，只要資料齊了，其實一天之內就可以完成編製集團的合併報表囉；現在就剩把系統相關編製作業納入公司標準作業流程中，就可以開始進行內部人員的教育訓練了」。也因此，在系統上線後不單省去繁覆人工作業的動作，更透過Workflow合併財報管理系統成功導入後，集團合併報表的編製作業能成為所有財會人員職務輪替的例行作業，使得中高階管理人員能把工作重心放在更進階的管理優化領域，由此，即可以看出導入系統之成效有多大了。

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